企业预算管理制度

企业通过全面预算监控战略目标和经营目标的实施进度，不断完善公司的绩效管理体系。下面小编为大家精心搜集了企业预算管理的制度，欢迎大家参考借鉴，希望对大家有所帮助！

第一章总则

第一条为推进公司及分公司、子公司全面预算管理的建立，通过系统化的方法实施和监控公司战略目标和经营目标的执行，规范企业管理和财务管理行为，制定本管理办法。

第二条本办法适用于公司及其分支机构和子公司。各分公司、子公司可根据公司实际情况和本制度的规范要求，制定与公司全面预算管理相关的各项制度，并报公司总部审批。

第三条全面预算是在预测和决策的基础上，以计划的形式具体、系统地反映企业未来的销售、成本、现金流入和流出，以有效地组织和协调企业的各项经营活动，实现企业既定目标。

企业通过全面预算监控战略目标和经营目标的实施进度，不断完善公司的绩效管理体系。公司战略、全面预算和经营业绩是一个不可分割、高效互动的有机整体，其中全面预算起着承前启后的作用。

第四条全面预算不以会计科目为基础，而是以生产经营活动为基础进行编制，以实现明确目标、落实责任、整合管理信息的功能。

第五条全面预算是全员、全过程、全方位的预算。要保证所有涉及资金活动的企业活动都要有预算，把预算指标分解到最底层的责任单位或岗位和个人，把预算控制落实到每一个环节和层次，横向到边，纵向到底，做到预算无死角、无遗漏。

第二章全面预算管理的原则和基本流程

第六条全面预算管理的原则

(一)树立全局观念，搞好综合平衡；

(2)先进、经济、合理；

(3)量入为出；

(4)分清轻重缓急，精打细算。

第七条全面预算的基本管理流程

(一)确定目标

1.明确公司的战略规划和年度经营计划；

2.组织制定预算目标、编制方法和程序。

3、划分为最小核算单位和预算单位，必要时划分岗位，明确责任单位，明确细分目标。

4.明确各级责任单位的预算项目和目标要求。

(二)预算的编制、申报、审查和批准

1.最基层预算责任单位编制自己的预算，逐级上报审核、汇总、平衡，直至总部。

2.公司汇总的总预算应提交董事会批准。

(3)预算执行:执行预算例会制度，分析预算执行情况，逐级编制预算执行报告，提出改进和巩固措施并实施。

(4)预算调整

(5)预算评估

第三章全面预算组织体系

第八条全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会及其执行机构和预算责任网络。各分公司、子公司应根据本制度规定，结合公司经营管理实际，制定公司全面预算管理组织体系，明确相应的权责。

(1)预算管理委员会

1.预算管理委员会的组成

预算管理委员会是实施全面预算管理的决策和管理机构。委员会由董事长直接领导，董事长兼任主任，总会计师(财务副总经理)和副总经理兼任副主任，总会计师(财务副总经理)担任执行主任，成员包括各部门负责人。各分公司、子公司生产车间负责人也应是公司预算管理委员会成员。

2.预算管理委员会的职责

(1)拟定预算目标

(2)制定预算政策、程序和方法。

(3)制定并组织实施全面预算管理的制度、方法和具体措施。

(4)审查和平衡预算计划。

(5)审批预算调整方案(影响总部总体目标的子公司及子公司预算调整方案应报总部预算管理委员会审批)

(6)组织分解，下达预算目标。

(7)协调解决预算编制和执行中的问题。

(8)组织预算执行情况的考核。

(9)督促预算目标的完成。

(二)预算管理委员会的执行机构

预算管理委员会的执行机构是财务部，负责日常预算事务。其职责是:

1、制定相关预算管理制度和规定；

2.制定预算的指导方针、程序和方法；

3、会同有关部门制定下级预算基本表。

4、指导各部门(车间)和其他责任单位编制预算。

5、汇总总预算、

6.审核各责任单位的调整预算计划，汇总编制调整预算计划。

7.监督预算执行

8.审查分析预算执行报告，评价预算执行结果。

9.提出总预算的预算执行报告。

10.提出改进预算工作的意见和建议。

(三)预算责任网络

预算责任网是根据可控性原则和相关原则，将预算划分到部门(车间)、岗位等责任单位。各责任单位对本单位涉及的预算进行编制、执行、分析、控制和报告，对本单位的预算执行结果负责，并接受上级的监督和检查，从而形成预算责任网络。

各责任单位的预算管理职责:

1.准备预算

2.执行预算，提出预算执行分析报告，控制预算执行。

3.申请预算调整

4、指导或制定下一级预算表格。

5.指导下级预算编制。

6.接受上级的预算指导、监督和考核。

(4)各分公司和子公司的预算管理职责

1、建立单位预算管理制度、规定、程序，完善配套保障制度和措施。

2.建立本单位预算管理组织体系，明确职责和管理流程，组织本单位全面预算工作。

3.根据上级公司的要求和公司管理的实际，制定公司的预算政策，包括预算编制和审批的程序、编制和控制方法。

4.编制并执行预算，提交预算分析报告，控制预算执行，组织公司预算考核。