1、小规模纳税人会计分录
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入
2、一般纳税人会计分录有两种区分
当月缴纳增值税时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
下月缴税时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
申请退税时：
应退税额=当期外销不含增值税销售额*退税税率=20000*13%=2600元。
自检无疑点，申报退税时：
借：应收出口退税2600
贷：应收税费-应交增值税(出口退税)2600
所得税
个人所得税与企业代扣，发工资时随工资一起扣缴，应当这样计入：
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应付款-养老、医疗等(个人承担部分)
应交税费-应交个人所得税
银行贷款
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