1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税金—未交增值税，
2、将本月多交的增值税自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税金—未交增值税，
贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税），
3、当月上交本月增值税时：
借：应交税金—应交增值税（已交税金），
贷：银行存款，
4、当月上交上月应交未交的增值税：
借：应交税金—未交增值税，
贷：银行存款。
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