会计上可以据实际入账，汇算清缴期是可以所得税前扣除，之后的话企业所得税扣缴是可参考：
国 家 税 务 总 局 公 告，2018 年 第 28 号国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告：
第十五条 汇算清缴期结束后，税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。其中，因对方特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，企业应当按照本办法第十四条的规定，自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
温馨提示：
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料
