货币资金是流动资产，流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态（货币资金——储备资金、固定资金——生产资金——成品资金——货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。
货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。
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