1、企业计提所得税费用时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳所得税费用时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业期末结转本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业计提和缴交所得税费用时，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目核算。
所得税费用是核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的涉及所得税项目的支出。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行的税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
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