税收替代效应是国家课征某个税种，影响某种商品或服务的相对价格或相对效益时，人们就选择另一种消费或活动来替代上述消费或活动的情况。例如所得税累进税率的提高，使得工作的边际效益减少，劳动者就选择休息来代替部分工作时间；又例如对某种商品征收消费税而使价格提高，从而引起人们在消费时选择无税或轻税的商品。
税收的替代效应一般会防碍人们对消费或活动的自由选择，不利于生产要素的供应，进而导致经济的低效或无效。因此，国家在制定税收制度时应尽量事先避免某些税种的替代效应。
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