递延税项是由计税利润和会计利润之间的暂时性差异而引致的资产或负债。这种暂时性差异主要来自固定资产折旧、资产减值、贷款准备金，以及待弥补的经营亏损。资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，确认的递延所得税资产，贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。
递延税项的最大来源是折旧。正常情况下，其结果一般是应纳税所得小于会计报表体现的所得，形成递延税项负债，公司的纳税义务向后推延，这对公司是明显有利的。
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料
温馨提示：