递延所得税负债=(资产账面价值—资产计税基础)×企业所得税税率，递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债确认的情形：资产账面价值大于资产计税基础；负债账面价值小于负债计税基础。
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