计提社保会计分录

已执行新会计准则的计提时，借：管理(销售、制造)费用、生产成本；贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)。未执行新会计准则的，借：管理(销售、制造)费用等科目(单位部分），其他应收(付)款--社会保险(个人部分)，贷：银行存款。

社保怎么做会计分录？

1、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）；

其他应收（付）款－社会保险费（个人部分）；

贷：银行存款。

2、计提时：

借：管理费用－社会保险费（单位部分）；

贷：应付职工薪酬－社会保险费（单位部分）。

3、发放工资时：

借：应付职工薪酬－工资（应发数）；

贷：其他应收(付)款－社会保险费（个人部分）；

库存现金（实发数）。

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入管理费用”。

计提的工资和实际发放不同，分录该如何做？

1.如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用——工资红字；

贷：应付职工薪酬——工资红字。

2.如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：

借：管理费用——工资；

贷：应付职工薪酬——工资。

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