代交的个人养老保险先从职工工资里面扣减，然后后期需要支付跟社保局，所以走其他应付款。
计提工资的时候，
借：管理费用-工资，
贷：应付职工薪酬-工资，
发放工资的时候，
借：应付职工薪酬-工资，
贷：其他应付款-个人社保费，
贷：银行存款，
上交社保的时候，
借：应付职工薪酬-单位社保费，
借：其他应付款-个人社保费，
贷：银行存款。
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