其他货币资金的会计处理：
1、企业增加其他货币资金时：
借：其他货币资金—银行汇票（银行本票等），
贷：银行存款，
2、企业将其他货币资金转回时：
借：银行存款，
贷：其他货币资金—银行汇票（银行本票等），
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
(1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
温馨提示：
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料
